Zakup mieszkania a podatek od wzbogacenia

Czynności prawne w obrocie nieruchomościami w większości łączą się z zapłatą podatku. Z jakiego rodzaju kosztami musimy się liczyć przy zakupie mieszkania? W jakiej wysokości i od czego jest ona uzależniona? Odpowiadamy.

Podatek od wzbogacenia – zakup mieszkania

Zakup mieszkania obciążony jest koniecznością zapłaty podatku od wzbogacenia. Podatek od wzbogacenia to właściwie nazwa potoczna podatku od czynności prawnych – PCC.

Konieczność zapłaty tego podatku reguluje ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. PCC obciąża takie czynności, jak:

• Umowa kupna-sprzedaży ruchomości (np. samochody, motocykle, maszyny rolnicze),
• Umowa kupna-sprzedaży nieruchomości (np. budynki, mieszkania, działki budowlane),
• Prawa majątkowe (np. prawa autorskie, wierzytelności).
• Zawarcie Umowy pożyczki
• Ustanowienie hipoteki (np. ustanowienie hipoteki na nieruchomości stanowiącej własność organizacji celem zabezpieczenia wierzytelności banku, który udzielił organizacji kredytu).
• Zawarcie umowy spółki (np. zawarcie umowy spółki z o. o. przez dwie organizacje pozarządowe)

Myślisz o zakupie mieszkania? Skorzystaj z porównywarki kredytów hipotecznych.

Podatek taki musi uregulować każdy, kto kupuje nieruchomość z rynku wtórnego, czyli mówiąc zwyczajnie – wcześniej używaną.

Ile wynosi podatek od wzbogacenia?

PCC w takim przypadku 2% wartości rynkowej nieruchomości. Podatek opłacany jest za pośrednictwem notariusza sporządzającego umowę, który następnie odprowadza odpowiednią kwotę do urzędu skarbowego. Dodatkową opłatą będzie też taksa notarialna.  Jeśli umowa kupna – sprzedaży opiewa na kwotę np. 400 tys. złotych, podatek PCC wyniesie 8 tys. złotych. Ale czy zawsze? Nie.

Może się zdarzyć, że kupujemy nieruchomość w bardzo atrakcyjnej cenie, znacznie poniżej wartości rynkowej nieruchomości. Urząd Skarbowy będzie wyliczał podatek na podstawie ceny podobnych do naszej nieruchomości w danej lokalizacji . Jeśli zauważy duże rozbieżności może domagać się dodatkowych wyjaśnień – skąd wynika taka cena na umowie. Wówczas musimy ją uzasadnić np. złym stanem nieruchomości, czy innymi czynnikami. Jeśli urząd zakwestionuje nasze argumenty będziemy musieli opłacić PCC w wysokości 2% ceny rynkowej zakupionej nieruchomości. Warto o tym wiedzieć.

Podatek od zakupu mieszkania od dewelopera

W przypadku zakupu nieruchomości z rynku pierwotnego, tzn. od dewelopera transakcja kupna – sprzedaży nie jest obciążona podatkiem PCC. W to miejsce musimy zapłacić jednak podatek VAT. Dla mieszkań spełniających wymogi tzw. społecznego programu mieszkaniowego stawka VAT wynosi 8%. Warunkiem jest, aby takie mieszkanie nie miało więcej niż 150m2, a w przypadku domu by było to maksymalnie 300 m2. W przypadku metrażu większego niż 300 m2 podatek VAT wyniesie 23%.

Kto powinien zapłacić podatek od wzbogacenia się?

Ustawa mówi, że obowiązek podatkowy i ciężar zapłaty podatku od wzbogacenia się spoczywa na:

• przy umowie sprzedaży – kupującym,
• przy umowie darowizny – obdarowanym,
• przy ustanowieniu odpłatnego użytkowania – użytkowniku,
• przy umowie pożyczki – biorącym pożyczkę,
• przy ustanowieniu hipoteki – składającym oświadczenie woli o ustanowieniu hipoteki,
• przy umowie zamiany – stronie czynności, co oznacza, iż obydwie strony solidarnie odpowiadają za zapłatę podatku,
• w przypadku umowy o dział spadku lub o zniesienie współwłasności – obowiązek zapłaty podatku leży na podmiocie nabywającym rzeczy lub prawa majątkowe ponad udział w spadku, lub we współwłasności;
• w przypadku ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności – na użytkowniku lub nabywającym prawo służebności.

Kiedy nie zapłacimy podatku od wzbogacenia?

• Kiedy kupujemy mieszkanie od wspomnianego dewelopera będącego podatnikiem podatku VAT;
• Kiedy kupujemy mieszkanie od spółdzielni, w oparciu  prawo spółdzielcze własnościowe;
• Kiedy kupujemy mieszkanie z powodu wywłaszczenia z naszej nieruchomości na cele publiczne; Warunkiem jest finansowanie transakcji z otrzymanego odszkodowania, w okresie 5 lat od otrzymania go;
• Kiedy wykupujemy mieszkanie komunalne, na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami.